Кбк для уплаты ндфл. Кбк для уплаты ндфл Кбк ндс для юридических лиц
Налог УСН(упрощенка) : КБК УСН доходы - 182 1 05 01012 01 1000 110, КБК УСН доходы-расходы - 182 1 05 01022 01 1000 110
Для платежей с 2011 года: Налог УСН(упрощенка) : КБК УСН доходы - 182 1 05 01011 01 1000 110, КБК УСН доходы-расходы - 182 1 05 01021 01 1000 110
В платежках УСН период указывать так:
за 1-й кв. - КВ.01.2012
за 2-й кв. - ПЛ.01.2012
за 3-й кв. - КВ.03.2012
за 4-й кв. - ГД.00.2012
Для платежей до 2011 года(при платежах за 4 квартал 2010 года и в декларации 2010 использовать эти КБК): Налог ЕНВД(вмененка) : КБК - 182 1 05 02020 02 1000 110
Для платежей с 2011 года: Налог ЕНВД(вмененка) : КБК - 182 1 05 02010 02 1000 110
В платежках ЕНВД период указывать так:
за 1-й кв. - КВ.01.2012
за 2-й кв. - КВ.02.2012
за 3-й кв. - КВ.03.2012
за 4-й кв. - КВ.04.2012
Платеж ИП за самого себя
Новые КБК с 2013 года!
Страховой год ИП в ПФР в 2013 году равен 35664.66 рублей и его нужно заплатить:
* в Пенсионный фонд для ИП - 32479,2 рублей. Если плательщик страховых взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в пенсионный составят на страховую часть 24984 руб.(КБК - 3921 02 02140 06 1000 160), и на накопительную 7495,2 руб. (КБК - 3921 02 02150 06 1000 160). Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма(32479,2 рубля) уплачивается на страховую часть. На сотрудников КБК в пенсионный другие.
* в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 3185,46 руб.(КБК - 3921 02 02101 08 1011 160)(новый с 2012 года(и для платежей до 2012 года теперь он тоже)(с 2012 платим только ФФОМС));
* в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования: не платим с 2012! 3921 02 02101 08 1012 160(для платежей, до 2012 года).
Период в ПФР указывать - ГД.00.2013
Новые КБК с 2014 года!
Страховой год ИП в ПФР в 2014 году равен 20727,53 рублей и его нужно заплатить:
* в Пенсионный фонд для ИП Вся сумма (17328,48 рубля) уплачивается на страховую часть(КБК - 3921 02 02140 06 1000 160) независимо от возраста ИП. На сотрудников КБК в пенсионный другие.
* в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 3399,05 руб.(КБК - 3921 02 02101 08 1011 160);
Период в ПФР указывать - ГД.00.2014
За работников
Пенсионный фонд за работников . Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в пенсионный составят на страховую часть(КБК - 3921 02 02010 06 1000 160), и на накопительную(КБК - 3921 02 02020 06 1000 160 - до 2014 года). Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма уплачивается на страховую часть.
С 2014 года в ПФР платится одной платежкой и на страховую и на накопительную - КБК - 3921 02 02010 06 1000 160(ст. 22.2 № 167-ФЗ).
ТФОМС: не платим с 2012! (КБК - 3921 02 02101 08 1012 160)(для платежей, до 2012 года).
ФФОМС: (КБК - 3921 02 02101 08 1011 160)(новый с 2012 года(и для платежей до 2012 года теперь он тоже)(с 2012 платим только ФФОМС));
3921 02 02131 06 1000 160 Взносы по дополнительному тарифу для работников из списка 1(новый КБК 2013)
3921 02 02132 06 1000 160 Взносы по дополнительному тарифу для работников из списка 2(новый КБК 2013)
ФСС несчастные случаи : КБК - 3931 02 02050 07 1000 160
ФСС временной нетрудоспособности : КБК - 3931 02 02090 07 1000 160
НДФЛ за работников(13%) : КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110 (новый! с 2012 года).
Патент
182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года)
182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года)
182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)
ОСНО и др
НДФЛ ИП(13%) : КБК - 1821 01 02020 01 1000 110(новый! с 2012 года)
Налог на прибыль
:
КБК - 182 1 01 01011 01 1000 110 Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет
КБК - 182 1 01 01012 02 1000 110 Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации
НДС : КБК - 1821 03 01000 01 1000 110
НДФЛ с дивиденда(9%) : КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени и штрафы
Меняем 7-ю цифру справа(на примере КБК УСН доходы):
КБК для перечисления налога - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (исходный)
КБК для перечисления пени по налогу - 182 1 05 01011 01 2 000 110
КБК для перечисления штрафа по налогу - 182 1 05 01011 01 3 000 110
Неверный КБК?
Вам нужно больше кодов? : КБК Пеней, Штрафов, НДФЛ с дивидендов. КБК платежей на сотрудников
С 1 января 2013 г. при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации применяется Приказ Минфина России от 21.12.2012 N 171н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов".
Документ устанавливает, в частности, коды бюджетной классификации доходов бюджетов, в т.ч. те, которые необходимо указывать при внесении налоговых платежей и страховых взносов на обязательное социальное страхование.
Обновленные данные подлежат применению в платежных документах, оформленных начиная с 1 января 2013 г. Перечислим КБК доходов бюджетов, главными администраторами которых являются ФНС России и ПФР, изменившиеся с 2013 г. (см. табл. 1). Кроме того, таблица КБК дополнена рядом новых кодов, что связано в первую очередь с новшествами налогового законодательства (введением патентной системы налогообложения , установлением новых тарифов отчислений на обязательное пенсионное страхование и т.д.) (см. табл. 2). Разряды 14 - 17 КБК отражают код подвида доходов бюджета. Вместо нулей при заполнении платежного поручения необходимо указывать:
- 1000 - сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному);
- 2000 - пени и проценты по соответствующему платежу;
- 3000 - суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации;
- 4000 - прочие поступления (в случае заполнения платежного документа плательщиком с указанием кода подвида доходов, отличного от кодов подвидов доходов 1000, 2000, 3000).
Таблица 1
КБК доходов бюджета
|
Классификация доходов бюджетов в 2012 г. |
Классификация доходов бюджетов в 2013 г. |
||
|
Наименование |
Наименование |
||
|
182 1 04 02012 01 0000 110 |
Акцизы на спирт |
182 1 04 02012 01 0000 110 |
Акцизы на |
|
182 1 04 02013 01 0000 110 |
Акцизы на |
||
|
182 1 05 01040 02 0000 110 |
Налог, |
182 1 09 11000 02 0000 110 |
Налог, взимаемый |
|
182 1 05 01041 02 0000 110 |
Налог, |
182 1 09 11010 02 0000 110 |
Налог, взимаемый |
|
182 1 05 01042 02 0000 110 |
Налог, |
182 1 09 11020 02 0000 110 |
Налог, взимаемый |
|
392 1 02 02110 06 0000 160 |
Страховые |
392 1 02 02100 06 0000 160 |
Страховые взносы |
Таблица 2
Коды бюджетной классификации, введенные с 2013 года
|
Назначение кода |
Наименование кода |
|
|
Для ИП, |
182 1 05 04010 02 1000 110 |
Налог, взимаемый в связи с |
|
182 1 05 04020 02 1000 110 |
Налог, взимаемый в связи с |
|
|
Для уплаты |
392 1 02 02131 06 0000 160 |
Страховые взносы |
|
392 1 02 02132 06 0000 160 |
Страховые взносы |
|
|
Для уплаты |
392 1 02 02140 06 0000 160 |
Страховые взносы |
|
392 1 02 02150 06 0000 160 |
Страховые взносы |
|
|
Для погашения |
392 1 02 02031 06 0000 160 |
Страховые взносы |
|
392 1 02 02032 06 0000 160 |
Страховые взносы |
Некоторые министерства и ведомства выпустили документы, разъясняющие применение КБК согласно Приказу N 171н. Среди них:
- Письмо Минфина России от 06.02.2013 N 02-04-10/2578 "Переходная таблица по кодам классификации доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и переходная таблица по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов, применяемым с 1 января 2013 года";
- Письмо Минфина России от 15.01.2013 N 02-04-10/45 "Об особенностях применения кодов подвидов доходов по видам доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в 2013 году";
- Письмо Минфина России от 15.01.2013 N 02-04-09/43 "Об особенностях применения Центральным банком Российской Федерации кодов подвидов доходов федерального бюджета в 2013 году";
- Письмо Минфина России от 29.12.2012 N 02-04-08/5399 "О доходах, администрирование которых осуществляется территориальными органами Федеральной налоговой службы";
- Информация ФНС России "Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемых Федеральной налоговой службой в 2013 году";
- Письмо Росздравнадзора от 15.01.2013 N 04И-19/13 "Об изменении платежных реквизитов для уплаты государственной пошлины";
- Письмо ФТС России от 29.12.2012 N 05-12/65436 "О направлении информации по применению КБК в 2013 году".
Если при внесении платежей в бюджетную систему РФ налогоплательщик (страхователь) допустит ошибку при указании КБК (в т.ч., спутав прежний код с новым, впишет устаревший), промах необходимо исправить.
Указание неверного КБК, согласно п. 4 ст. 45 НК РФ, не влечет признания обязанности по уплате налога неисполненной. К такому эффекту привели бы лишь две ошибки в платежном поручении: указание неверного номера счета Федерального казначейства и/или наименования банка получателя.
Другими словами, при ошибке в указании КБК в платежном поручении не обязательно, хотя и желательно во избежание дальнейших разночтений обратиться в ИФНС по месту учета с заявлением об уточнении платежа. До принятия решения налоговым органом об уточнении платежа по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка перечисленных налогоплательщиком налогов. Результаты сверки оформляются актом, который подписывается налогоплательщиком и уполномоченным должностным лицом налогового органа.
Налоговый орган должен принять решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. При этом начисленные пени пересчитываются за период со дня фактической уплаты налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа (см., например, Письма Минфина России от 29.12.2011 N 03-02-08/132, ФНС России от 22.12.2011 N ЗН-4-1/21889).
О принятом решении об уточнении платежа налоговый орган должен уведомить налогоплательщика в течение пяти рабочих дней после принятия данного решения. Приказом ФНС России от 02.04.2007 N ММ-3-10/[email protected] утверждена форма решения об уточнении платежа. Аналогичные правила применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов (п. 8 ст. 45 НК РФ). В части уплаты социальных страховых взносов действует несколько иной порядок. В отличие от нормы НК РФ п. 4 ч. 6 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" предусматривает, что обязанность по уплате страховых взносов не признается исполненной в случае неправильного указания плательщиком страховых взносов в поручении на перечисление суммы страховых взносов номера счета Федерального казначейства, кода бюджетной классификации и (или) наименования банка получателя, повлекшего неперечисление данной суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства.
Обратите внимание! При обнаружении налогоплательщиком (налоговым агентом) ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе (но не обязан) подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. Это правило п. 7 ст. 45 НК РФ.
Исходя из этой формулировки, контролирующий орган делает вывод, что, если КБК так и не уточнен к моменту проверки, у плательщика страховых взносов имеется недоимка.
Суды отмечают следующее: указание только неверного КБК само по себе (если номер счета вписан верно) не приводит к неперечислению суммы платежа на счет фонда, следовательно, недоимка не образуется (см., например, Постановления ФАС Поволжского округа от 26.04.2011 по делу N А12-17205/2010 (в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора отказано Определением ВАС РФ от 06.07.2011 N ВАС-8045/11), ФАС Восточно-Сибирского округа от 07.07.2011 по делу N А78-9383/2010 (в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора отказано Определением ВАС РФ от 11.11.2011 N ВАС-14234/11), ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.07.2011 по делу N А78-9234/2010 (в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора отказано Определением ВАС РФ от 23.11.2011 N ВАС-14599/11), ФАС Центрального округа от 30.08.2011 по делу N А14-11772/10/357/23 (в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора отказано Определением ВАС РФ от 29.12.2011 N ВАС-16899/11) и др.).
Тем не менее во внесудебном порядке доказать свою правоту страхователям не удается. Даже если исходить из того, что неверное указание КБК не приводит само по себе к признанию обязанности по уплате взносов неисполненной, возможность подачи заявления для уточнения платежа прямо предусмотрена ч. 8 ст. 18 Закона N 212-ФЗ.
Фонд рассматривает заявление в порядке ч. 9 - 11 ст. 18 Закона N 212-ФЗ и при положительном решении осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму страховых взносов, за период со дня их фактической уплаты в бюджет фонда на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия решения об уточнении платежа. О принятом решении орган ПФР обязан уведомить страхователя в течение пяти рабочих дней после принятия данного решения.
За сотрудников
КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников
КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников
КБК для уплаты НДФЛ для ИП
КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП
Для физических лиц
КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц
КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц
С дивидендов и работающих по патенту
КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов
КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента
ФАЙЛЫ
Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента - работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
НДФЛ с доходов сотрудника
Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом - юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.
Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.
Как рассчитывается НДФЛ
Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.
Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке - 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше - для них предусмотрен показатель в 30%.
Актуальные КБК
КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.
Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.
Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.
НДФЛ на дивиденды
Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.
КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
В статье освещены вопросы применения новых Кодов бюджетной классификации. Показана классификации кодов нового КБК по НДФЛ. Раскрыты вопросы практического применения новых КБК.
Министерство финансов РФ приказом от 21.12.12 № 171н утвердило коды бюджетной классификации на 2013 год. Новые КБК, необходимые при заполнении отчетности и платежных поручений на перечисление налогов, в том числе НДФЛ, надо применять с 1 января 2013 года.
Налоговых агентов;
Индивидуальных предпринимателей;
Физических лиц;
Иностранных граждан, работающих по патенту.
При заполнении расчетных документов на перечисление в 2013 году налога на доходы физических лиц (НДФЛ) необходимо указывать только ниже приведенные КБК:
182 1 01 02010 01 1000 110 – «Налог на доходы физических лиц с доходов, Источником которых является , за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 2271 и НК РФ»;
182 1 01 02020 01 1000 110 – «Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ»;
182 1 01 02030 01 1000 110 «Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ»;
182 1 01 02040 01 1000 110 «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со ст. 227.1 НК РФ».
В соответствии с приказом Минфина России от 21.11.2011 г. № 180н КБК для налоговых агентов стал единым (независимо от вида дохода, ставки налога и статуса получателя дохода).
Данный КБК, в частности, применяют:
Работодатели (индивидуальные предприниматели и организации) в случае уплаты налога, в частности на заработную плату и другие доходы, которые начислены и уплачены сотрудникам.
Налоговые агенты (организации) при выплате дивидендов от долевого участия в деятельности организаций
Данный КБК не применяют:
Индивидуальные предприниматели на Общей системе налогообложения;
Нотариусы, занимающиеся частной практикой;
Адвокаты, открывшие адвокатские кабинеты;
Иные лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой;
НК РФ, используемый КБК)
Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на территории РФ на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации";
НК РФ, используемый КБК)
Физические лица - исходя из вознаграждений, полученных от физических лиц или организаций, которые не являются налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера. Сюда же включаются доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
Физические лица. Исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
Физические лица, которые получают иные доходы, при получении которых не был удержан налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;
Физические лица, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других азартных игр (в том числе с использованием игровых автоматов);
Физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
Физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах. В порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
Физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим НК РФ. НК РФ, используемый КБК)
Завершая тему, в которой рассматривалась новые КБК 2013, напомним следующий момент. 14-й знак КБК при уплате НДФЛ 2012 (2013)должен быть равен «1». Одно из региональных УФНС России обратило внимание на то, что при заполнении платежных поручений в 2012 году для перечисления налога на доходы физических лиц необходимо указывать значения кодов бюджетной классификации (КБК).
При оформлении платежного поручения на перечисление пени по налогу обратите внимание, что 14-й знак КБК при уплате НДФЛ 2012, 2013 г.г. должен быть равен «2». При оформлении платежного поручения на перечисление штрафа по налогу 14-й знак КБК должен быть равен «3».
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При уплате ИП начисленных в 2013 году страховых взносов на обязательное социальное страхование в платежном поручении должны быть указаны следующие КБК:
- при уплате страховых взносов за работников:
392 1 02 02010 06 1000 160 - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
393 1 02 02050 07 1000 160 - страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- при уплате страховых взносов "за себя":
392 1 02 02150 06 1000 160 - страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии;
- при уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование (как за работников так и "за себя"):
392 1 02 02101 08 1011 160 - страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
При уплате ЕНВД и НДФЛ указываются КБК:
Обоснование вывода:
Правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ утверждены приказом Минфина России от 24.11.2004 N 106н (далее - Приказ N 106н). При этом положения Приказа N 106н предусматривают, что в поле 104 расчетного документа указывается показатель кода бюджетной классификации в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ.
В настоящее время Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов (далее - Указания N 171н) утверждены приказом Минфина России от 21.12.2012 N 171н. Данный документ признан письмом Минюста России от 17.01.2013 N 01/2918-ЮЛ не нуждающимся в государственной регистрации, его положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 года.
В Приложении N 1 к Указаниям N 171н приведена классификация доходов бюджетов. При этом в соответствии с частями 1 и 2 раздела II Указаний N 171н и Приложением N 6 к Указаниям N 171н в 1-3-м разрядах указанных в Приложением N 6 кодов следует указать код главного администратора доходов бюджетов, за которым закреплены полномочия по администрированию указанных поступлений, а также согласно части 4 раздела II Указаний N 171н в 14-17 разрядах - подвид доходов:
- 1000 - сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
- 2000 - пени и проценты по соответствующему платежу;
- 3000 - суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ (смотрите также письмо Минфина России от 15.01.2013 N 02-04-10/45).
Страховые взносы в ПФР
В Приложении N 1 к Указаниям N 171н для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии, установлен код бюджетной классификации 000 1 02 02010 06 0000 160, а на выплату накопительной части трудовой пенсии - 000 1 02 02020 06 0000 160.
При этом для страховых взносов в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, предусмотрены следующие коды бюджетной классификации:
000 1 02 02140 06 0000 160 - на выплату страховой части трудовой пенсии;
000 1 02 02150 06 0000 160 - на выплату накопительной части трудовой пенсии.
При этом в 1-3-м разрядах вышеуказанных кодов следует указать код главного администратора доходов бюджетов - 392 - Пенсионный фонд Российской Федерации, за которым Приложением N 6 к Указаниям N 171н закреплены полномочия по администрированию указанных поступлений.
Кроме того, при указании в платежном поручении кода бюджетной классификации следует учитывать, что в соответствии с положениями Указаний N 171н в 14-17 разрядах (подвид доходов) указываются:
1000 - сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
2000 - пени и проценты по соответствующему платежу;
3000 - суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.
Таким образом, страховые взносы должны быть перечислены ИП на соответствующий счет Федерального казначейства с указанием в качестве администратора доходов определенного территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации по следующим кодам бюджетной классификации:
- при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных с выплат, производимых в пользу наемных работников:
392 1 02 02010 06 1000 160 - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой части трудовой пенсии;
392 1 02 02020 06 1000 160 - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии;
- при уплате ИП страховых взносов на обязательное пенсионное страхование "за себя":
392 1 02 02140 06 1000 160 - страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
392 1 02 02150 06 1000 160 - страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии.
Аналогичная информация приведена также в Приложении 1 к Федеральному закону от 03.12.2012 N 218-ФЗ "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов".
Обращаем внимание, что в связи с тем, что Федеральным законом от 03.12.2012 N 243-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного пенсионного страхования" внесены изменения, вступающие в силу с 01.01.2013:
в Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" (дополнен статьей 33.2 "Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей с 1 января 2013 года"),
в Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (дополнен статьей 58.3 "Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов с 1 января 2013 года"),
применяются следующие коды бюджетной классификации:
392 1 02 02131 06 1000 160 - страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии;
392 1 02 02132 06 1000 160 - страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп.пп. 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии.
Страховые взносы в ФСС РФ
Для страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлен код бюджетной классификации 000 1 02 02090 07 0000 160.
Для страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 000 1 02 02050 07 0000 160.
В соответствии с Приложением N 6 к Указаниям N 171н на Фонд социального страхования Российской Федерации (код главы - 393) в 2013 году возложены функции по администрированию данных страховых взносов.
Таким образом, страховые взносы в ФСС за работников должны быть перечислены ИП на соответствующий счет Федерального казначейства с указанием в качестве администратора доходов определенного территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации по следующим кодам бюджетной классификации:
393 1 02 02090 07 1000 160 - страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
393 1 02 02050 07 1000 160 - страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Аналогичная информация приведена также в Приложении 1 к Федеральному закону от 03.12.2012 N 219-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов".
Страховые взносы в ФФОМС
В Приложении N 1 к Указаниям N 171н для страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования установлен код бюджетной классификации 000 1 02 02101 08 0000 160.
При этом, как указано в части 4 раздела II Указаний N 171н, в 14-17 разрядах указывается код подвида 1011 "Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков".
В соответствии с Приложением N 6 к Указаниям N 171н на Пенсионный фонд Российской Федерации (код главы - 392) в 2013 году возложены функции по администрированию данных страховых взносов.
Таким образом, страховые взносы на обязательное медицинское страхование должны перечисляться на соответствующий счет Федерального казначейства с указанием в качестве администратора доходов определенного территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации по коду бюджетной классификации 392 1 02 02101 08 1011 160.
Налоги
В Приложении N 1 к Указаниям N 171н предусмотрены коды бюджетной классификации:
000 1 05 02010 02 0000 110 - для единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
000 1 01 02010 01 0000 110 - для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ.
Приложением N 6 к Указаниям N 171н полномочия по администрированию указанных налогов закреплены за Федеральной налоговой службой (код главы - 182).
Таким образом, налоги должны быть перечислены ИП на соответствующий счет Федерального казначейства с указанием в качестве администратора доходов Федеральной налоговой службы по следующим кодам бюджетной классификации:
182 1 05 02010 02 1000 110 - ЕНВД;
182 1 01 02010 01 1000 110 - НДФЛ, удержанный с заработной платы работников.
Аналогичная информация приведена также в Информации ФНС России от 03.01.2013 "Источники доходов федерального бюджета".
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Синельникова Татьяна
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
